UIC财务处根据现行教职员工办事遇到的热点问题,特别制作成问答形式,以方便教职员查询。主要有工资、税务、报销及财务预算方面。 

1.问:新员工入职时,需向财务处提交什么资料?
     
答:新员工入职时,需由税务会计在人事处入职流程表对应栏中签署入职确认,并同时提交以下文件给税务会计:

  • 本人身份证件复印件一份(中国籍人士提供居民身份证,外籍人士提供护照、台湾人士提交回乡证、港澳人士提交港澳通行证);

  • 珠海市农业银行卡或银行存折的复印件一份;

     

    注:以上复印件需要本人全名签名和所属部门名称。

Question1:  What do new staffs have to provide the Finance office with?

Answer:  New staff submits one copy of his bank card and ID certificate (Mainland Chinese offer PRC ID card, Foreign staffs offer passport, staffs from Macau and Hongkong offer home permit) to tax accountant.

Remark: Please write down your full name and name of the department you belong to with block letter on the copy. 


2.  问:新员工入职的当月,工资如何计算及发放?
       
答:新员工的工资数据在每月固定时间内由人事部提供给税务会计(一般在每月20号左右),财务部根据新员工入职的日期开始计算入职当月的实际工作天数,并乘以日薪得出当月的工资,于当月最后一个工作日发放。
     日薪的计算公式是:日薪=基本工资÷21.75天  

    若当月于人事部提交资料后(一般在当月23号左右)入职的新同事,其工资结算将并入下一个月。


     :21.75天是劳动和社会保障部于200813日公布的月计薪天数

Question2 :  How to calculate the salary for new staff?

Answer:  All the salary data of new staff has to be submitted by HRO (around 20th each month). FO will calculate the salary based on the documents (Formula: daily salary =basic salary/21.75, the first month salary=daily salary ×actual working days) and pay on the last working day of the month.  If the new staff takes office after 23rd, his salary will be combined with next month’s salary. 

 

3. 问:新员工入职后,社会保险(商业保险)及住房公积金何时办理?
       
答:
新员工入职后,社会保险及住房公积金是否办理,何时办理,统一由人事部根据员工与学校所签订的劳动合同办理。


4. 问:住房公积金存折如何办理?
      
答:个人在办理了住房公积金账户一个月后,可自行到珠海任何一家工商银行凭身体证或回乡证办理住房公积金存折。住房公积金存折用于记录每月到帐的公积金金额和日后提取住房公积金用,入账明细可于银行查询打印。
          住房公积金存折具有普通储蓄存折的功能。详情请咨询当地的工商银行。

 

5.问:住房公积金、社保的缴费比例如何?
       
答:住房公积金是按个人基本工资的16%按月缴纳,上限不超过22,705元/月(2013年7月的限额),其中学校和个人各承担8%,个人部分由学校代扣代缴;
              社会保险按基本工资的28.6%按月缴纳,并不超过12,645元/月(2013年7月的限额),其中学校承担18.1%,个人承担10.5%,个人部分由学校代扣代缴。
             注:社保的缴存比例与最高限额由广东省社会保险和劳动保障局规定。

 

6.问:如何使用住房公积金、社保账户上的金额?
      
答:住房公积金的使用,请拨打市住房公积金管理中心电话2121286查询,
           社保资金的使用,请拨打市社保局电话12333查询。
注:珠海市住房公积金管理中心地址:香洲海滨北路八号五楼,UIC乘坐69路车到公积中心站下即到
      
珠海市劳动和社会保障局地址:香洲汽车总站对面,UIC乘坐10A路车到香洲总站下即到

 

7. 问:员工的工资每月什么时候发放?
      
答:正常情况下,在每月最后一个工作日发放当月的工资,如遇节假日或特殊情况则相应提前或推迟。

Question7:  When does the monthly salary be paid each month?

Answer:  Usually monthly salary is paid on the last working day each month. However, the payment might be finished in advance if weekends, holidays or special circumstances occur.

 

8. 问:工资的计算周期是怎样的?
      
答:工资的计算周期是从当月1号到当月最后一天(新入职员工当月除外)。

Question8:  How long can get pay per month?

Answer:  One salary pay cycle is from 1st to the last day of each month.

 

9. 问:工资条的作用是什么?什么时候领取工资?

       答:工资条是学校为每个员工准备的一张包含工资明细数据的清单;现每月初将发送电子工资条,具体时间请留意邮件,纸质工资条发放取消。

Question24:  What is the function of the pay slip?  When you can collect the pay slip?

Answer:  Pay slip shows you the salary payment details, like the amount of tax be withheld, the exact payroll be deposited into your bank account.  You can get the detail by  UIC mail for the e-pay slip. And the pay slip paper had been cancel now.


10. 问:工资账号有什么规定?
       答:工资账号必须是以人名字珠海市农业银行开设的银行账号,一般不允许提供非本市农业银行账号。特殊情况需使用非本市农业银行账号的,需由相关领导审批同意,并由本人承担相应的转账手续费。

Question10:  What kind of bank card be used for the salary payment?

Answer:  Salary bank card must be issued by the Agricultural Bank of China Zhuhai branch.

 

11.问:员工更换了工资账号怎么办?
      
答:需重新提交一份新的农业银行卡或存折账户的复印件给财务处税务会计,并在复印件上注明是更换账号员工全名更换的时间

Question11: How to update bank card information for salary payment? 

Answer:  Submit a copy of the new bank card to the tax accountant with indication of information change, full name and date on it.

 

12. 问:个人收入如何计税,如何发放个人收入?
       
答:
员工在学校取得的各项收入,如工资、津贴、奖金、补贴、劳动分红及年终加薪等,按税法规定由学校代扣代缴后,统一通过银行账户按月发放。

Question12:   How to calculate the individual income tax and how to pay other incomes?

Answer:  Individual income tax shall be levied on income from wages and salaries, incomes from remuneration for services, incomes from royalties, incomes from interest, dividends and extra dividends, incomes from lease of property, incomes from transfer of property, and other kinds of incomes verified as taxable by the Ministry of Finance.  And they must be paid with the monthly salary together and be withheld the individual income tax by the Finance office.

 

13.问:个人所得税如何扣缴?

       答:员工个人所得,按照所得性质的不同,由学校在发放时代扣代缴。国内员工个人所得税的完税证明,需要时由本人凭身份证到高新区地税局办事窗口办理。具体请参见《中华人民共和国个人所得税法》。

Question13:   How to return the individual income tax?

Answer:  UIC finance office will withhold the individual income tax from your salary and return it to the local tax bureau on behalf of you.

 

14. 问:外籍及国内员工工资及薪金所得的税前扣除标准是多少?哪些项目可以在税前扣除?税率是多少? 
       
答:外籍人士的扣除标准为4800元/月,国内人士的扣除标准为3500元/月;外籍人士及国内员工均按照3%~45%的七级超额累进税率征税,详见下表。住房公积、社保等项目可以在税前扣除。
工资及薪金所得均按照3%~45%的七级超额累进税率征税,详见下表。

 

工资薪金个人所得税税率表

级数

应纳税额

税率%

速算扣除数

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

45

13505

注:根据《外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》(国科发[1998]101号)第二条第三款规定:"在中国境内工作的雇员个人支付的各类境外保险费,均不得从该雇员个人的应纳税所得额中扣除。"故香港雇员个人承担部分的强积金不允许在个人所得税前扣除。

Question14:   How to calculate the individual income tax and what kinds of expenses can be exempted?  How to choose the tax rate?

Answer:  For foreign staffs, ¥4800 will be waived for tax exemption (¥3500 for the China mainland residents) . With the Individual Income Tax Law of The People's Republic of China, all the employee have to choose the right tax rate after deduction of additional expenses in accordance.

Formula: Personal Income Tax = monthly taxable income*rate- Quick calculation deduction

 

 

Formula: monthly taxable income=basic salary- additional expenses in tax law -4800

The tax rate is as below,

 

Grade

monthly taxable income

rate

Quick calculation deduction

1

¥1-¥1,500

3%

0

2

¥1,501 -¥4,500

10%

105

3

¥4,501-¥9,000

20%

555

4

¥9,001 -¥35,000

25%

1,005

5

¥35,001 -¥55,000

30%

2,755

6

¥55,001 -¥80,000

35%

5,505

7

Over ¥80,000

45%

13,505

Remark: additional expenses in tax law have included housing fund and social insurance.

e.g. basic salary 30,000/month, housing fund 1000/month, social insurance 800/month

monthly taxable income=30,000-1,000-800-4,800=23,400

Personal Income Tax=23,400*25%-1,005=4,845

 

15. 问:外籍人士个人所得税的完税证明何时取得?
       
答:外籍人士个人所得税的完税证明,提交领取申请后,可于当月结束后的下个月的15-20号后,于税务会计处领取。

Question15:  How to get the individual income tax certificate (only for foreign staffs)?

Answer:  Foreign staffs may pick up their tax certificate during 15th -20th of the next month after the salary payment under application.

 

16.问:什么情况下可以对外籍员工的工资薪金所得免税?如何办理免税?
       
答:根据目前中国与部分国家签署的避免双重征税的税收协议,对在中国大学、学院或教育机构工作头2年或3年的外籍教师有一定的个人所得税的优惠政策。
           新员工入职时,人事处会发放一份外籍教职工个人所得税注意事项,请认真阅读,并自行判断是否符合减免税规定。如果符合减免规定的,请到财务处向税务会计出示护照并填写一份确认书,即可享受个人所得税减免政策。详情请登录财务部网站http://www.uic.edu.cn/   -"制度及流程"-  "IIT Exemption Policy"。

Question16:  How to get the individual income tax exemption (only for foreign staffs)?

Answer:  According to the agreement between the government of the People's Republic of China and the governments of those countries listed (details should be attached by HRO) concerning double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income, some UIC staff who work in China in the first 2 or 3 years as a teacher will have exemption of individual income tax. More details please visit Finance Office web site http://uic.edu.cn/index“IIT Exemption Policy” .

 

17. 问:什么情况下需要自行申报纳税?
      
答:按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第三十六条和《个人所得税自行纳税申报办法》(以下简称《办法》)第二条的规定,凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人,具有以下五种情形之一的,应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报:

(一)年所得12万元以上的;
(二)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;
(三)从中国境外取得所得的;
(四)取得应税所得,没有扣缴义务人的;
(五)国务院规定的其他情形。
以上五种情形中,第一种和第五种情形是修订后的个人所得税法新增加的规定。其中,"国务院规定的其他情形"没有具体明确是哪种情形,因此,这种情形的纳税申报具体办法,根据国务院明确的具体情形另行做出规定。

Question17:  Under what circumstances do staffs need to return the individual income tax by themselves? 

Answer:  According to THE INDIVIDUAL INCOME TAX(IIT) LAW OF THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA, THE IMPLEMENTATION RULES OF THE INDIVIDUAL INCOME TAX LAW and THE SELF COMPLIANCE RULES, all individuals with an annual income of RMB120,000 Yuan or above have to return the income tax on line before 31st Mar, 2013. Please visit http://www.gdltax.gov.cn/wsgs/login.jsp and fill out all the information.  If there’s any extra income i.e. income from production or business operation conducted by self-employed industrial and commercial households,income from contracted or leased operation of enterprises or social service providers partly or wholly funded by state assets, remuneration for providing services, author’s remuneration, royalties, interest, dividends and bonuses, income from lease of property, income from transfer of property, incidental income, other incomes in one annual year, all of the above must be included in your return. If there’s no other income, you just need to file the return based on the wages and salaries of UIC. If you do have above said extra income but do not file or pay IIT according to the regulations, you will be held responsible for all the consequences arising there from.

 

18. 问:什么情况下可以借支工资?需要办理什么手续?
       
答:原则上不允许因私用途借支工资。如情况特殊,须向直属领导提出书面申请,经审核批准后到财务处填写借支单,交与人事处长审核,财务处长和财务执行总裁审核批准后才能办理。

 

19. 问:学校是否可以开具个人收入证明?如何办理?
    
   答:
学校可以开具个人收入证明,到人事处相关工作人员处申请开具。

 

20. 问:离职工资如何结算?
    
   答:离职人员必须先到人事处办理完离职手续,财务处根据人事处递交的"离职人员工资结算单"安排工资发放。按当月的实际工作天数计算离职工资。

 

21. 问:离职时工资如何发放?
       答:离职工资原则上在当月最后一个工作日统一由银行转账支付。如有特殊情况需领取现金或提前领取,须在办理离职手时,向人事处申请并同意后,财务处根据"离职人员工资结算单"所列示的支付方法和支付时间尽快安排支付。

 

22. 问:外籍人员与学校解除劳动关系取得的一次性补偿收入个人所得税如何计算?

       答:外籍个人取得该补偿金退职费收入,按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿征收个人所得税问题的通知》(国税{1999}178号)第二条的规定计算纳税。具体计税办法为:以个人取得的一次性退职费收入,除以个人在本学校的工作年限数,以其商数作为个人的月工资收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在学校的工作年限数按实际工作年限数计算,工作年限只以整数计算,凡有小数进一,但如果实际工作年限超过12年的,按12年计算。

计算公式=[(一次性补偿收入÷工作年限数≦12-月费用扣除标准4800)×适用税率-速算扣除数]×工作年限数

23. 问:中国籍员工与学校解除劳动关系取得的一次性补偿收入个人所得税如何计算?
 
      答:中国籍人员取得的该补偿收入,在珠海市上年职工年平均工资3倍数额内的部分,可免征个人所得税。超过标准部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿征收个人所得税问题的通知》(国税发{1999}178号)的有关规定计算个人所得税。计算方法:以个人取得的一次性退职费收入,除以个人在本学校的工作年限数,以其商数作为个人的月工资收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在学校的工作年限数按实际工作年限数计算,工作年限只以整数计算,凡有小数进一,但如果实际工作年限超过12年的,按12年计算。

计算公式=[(一次性补偿收入-免除金额标准145476-住房公积金-社保费)÷工作年限数≦12-月费用扣除标准3500×适用税率-速算扣除数]×工作年限数


注:2013年7月的免除金额标准是145,476元,免除金额是根据当年职工年平均工资的3倍计算所得,实际数以当年社会保障局公布为准。咨询电话12666.

 

24. 问:关于奖金的个人所得税计算方法?

       答:在职员工当月取得全年一次奖金,单独作为一个月工资薪金所得计算纳税,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,同一年度内,对每一个员工,该计税方法只允许采用一次,若员工取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖、绩效奖等,一律与当月工资收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

25. 问:学校的加班费如何结算与发放?
       答:按照学校目前的人事制度,教职工在平时日常性的延时加班和双休日加班安排补休;另外,国家法定节假日按小时工资的300%支付加班费,事后不再安排补休。加班费纳入当月的工资合并发放并计算个人所得税。
      注:小时工资计算公式=基本工资÷月计薪天数21.75÷8小时

              国家法定节假日加班费=小时工资×加班小时×300%